Informace k přenesení daňové povinnosti IMES – únor 2012

 Z důvodu častých dotazů k zápisu faktur za stavební práce v režimu přenesení daňové povinnosti zasíláme následující informace:

 Jak jsme již uvedli ve změnách leden 2012 – bod 15.3.2, je zápis došlých faktur možný dvěma způsoby:

a/s rozpisem do řádků - ŠH 101D - viz. platný způsob zápisu ve stávající verzi IS IMES

b/zápis s automatickým generováním řádku - lze využít jen pokud celý daňový doklad podléhá režimu přenesení daňové povinnosti v rámci jednoho předmětu plnění (např.celá fa jen za stavební práce s položkami 41 - 43 klasifikace produkce). Při automatickém zápisu šablonou 101F se vždy doplní položka 4 a typ daně 392 - uživatel již řádek needituje a proto lze využít jen pro automatizovaný zápis v rámci běžného přenesení daňové povinnosti - celá fa je za jedno plnění s nárokem na odpočet. Pokud jsou na jedné faktuře položky jak v režimu přenesení daňové povinnosti, tak i položky pro běžné zdanění, musí se zápis provést šablonou 101D s rozpisem do řádků a kromě položky s celním sazebníkem se použijí i položky pomocné (92 a 94) - viz. změny leden 2012 - bod 15.2.2.

Nyní informaci doplňujeme - zápis s automatickým generováním řádku nelze navíc použít v případě, kdy na vstupu není nárok na odpočet daně (v rekapitulaci DPH např. TD 394 a 798).

V případě zápisu došlé faktury v režimu přenesení daňové povinnosti, kdy na vstupu není nárok na odpočet, musíte použít šablonu 101D a v rozpisu řádku použít položku 4 s částkou základu pro zdanitelné plnění a pomocnou položku  90 pro doúčtování částky DPH do základu.

Při rozpisu do řádků šablonou 101D řádky editujete, tj. v případě zdanění sníženou sazbou daně opravíte doplněný typ daně z 392 na 394. 

 Rekapitulace DPH - ŠH 101D 

Rozpis řádků 

Účtování

Položky

    Při fakturaci stavebních prací v režimu přenesení daňové povinnosti můžete nadále využívat vaše fakturační položky, jen je třeba u nich doplnit do ceníku hodnotu celního sazebníku (viz. obr.) a případně změnit typ daně pro Prodej na hodnotu 070 (20 % sazba pro přenos daň. povinnosti). Změnu typu daně můžete provést i  v řádku faktury, pokud nezměníte přímo v ceníku – při fakturaci pro neplátce DPH zůstává režim běžného zdanění.

  Přenesení daňové povinnosti v pokladně 

        Na vyžádání zasíláme šablony pro pořízení výdajových pokladních dokladů s rozpisem do řádků při platbě za práce v režimu přenesení daňové povinnosti (vzorově s položkou  4 – stav. práce). Při zápisu dokladu musíte v paragonu vyplnit DIČ plátce, v rekapitulaci DPH typ daně 392 a 792 a v řádku máte nastavenou položku 4, u které zadáte jen částku celkem.