· obsahují hodnoty slev na dani za osobu, invaliditu, studium, daňové zvýhodnění na děti, kritéria pro uplatnění daňového bonusu, hranice příjmu a sazba pro solidární daň, navýšení daňového základu (1% z PC auta), kritéria pro roční zúčtování daně, odvod daně pro sledování plnění povinného podílu zaměstnání osob zdravotně postižených

· nové hodnoty jsou naplněny vždy do nové verze programu pro každý rok, v případě změny v rámci roku poslány uživatelům automatickou reinstalací (např. pro rok 2021 zrušena max. hranice pro daňový bonus na děti, viz. níže)

Obr. Číselník C0989P – Roční parametrické údaje

Obr. Číselník C0997P – Měsíční systémové parametrické údaje

· C5441P – roční daňová tabulka – od roku 2021 opět využívána kvůli rozdělení koeficientu pro danění do hranice základu daně 1.701.168Kč ve výši 0,15 a od hranice 1.701.169,-Kč ve výši 0,23.

Obr. Číselník C5441P Roční daňová tabulka

· C5440P – Měsíční daňová tabulka – koeficient pro měsíční zálohovou daň a zaokrouhlení základu daně. Pro rok 2021 nastaven koeficient pro danění ve výši 0,15 do měsíčního základu daně 141.764,-Kč a nad tuto hodnotu koeficient pro danění ve výši 0,23.

Obr. Číselník C5440P Měsíční daňová tabulka

· C5442P – Systémový typ daně. Používá se Typ daně 15=srážková daň 15%, ZZ= zálohová daň

· C5490P – Daňové zvýhodnění na vyživované děti žijící ve společné domácnosti – od roku 2015. Hodnoty platící od 01. příslušného roku jsou aktualizovány ve verzi pro daný rok a hodnoty schválené v průběhu roku posíláme uživatelům automatickou reinstalací.

Obr. Číselník C5490P Daňové zvýhodnění na vyživované děti žijící ve společné domácnosti

· C5499P – Výpočet daně. Období od-do, typ daně a hranice pro výpočty srážkové nebo zálohové daně

1.2. Uživatelské číselníky

· C5443 – typy daní a převodní příkazy. Pro každý „Typ daně“ nastavena skupina převodního příkazu, bankovní účet a symboly příjemce.

· C5006M – druhy mezd. Nastavení danění pro druh mzdy na údaji „Typ daně“

· C5500 – pracovní poměry. Způsob danění pracovního poměru – od roku 2018 změna pro srážkovou daň při nepodepsaném prohlášení k dani z příjmu pracovního poměru dohody o provedení práce, dohody o pracovní činnosti, odměny statutárních orgánů a ostatních pracovních poměrů

· C0999I – účetní roky systému. Zde se nastavuje, zda snížit odvod daně částkou z ročního zúčtování přes kód 2 nebo nesnížit přes kód 0.

· C0996U –období agend - oddíl Úprava daně v následujícím období - údaje „PřeplBonusem“(SNIZZALDANBONUS) a „O částku“ (PREVODDANEDONASLOBDOBI). Jestliže slevy a daňové zvýhodnění jsou větší než spočtená daňová povinnost, zapíše se rozdíl do věty příštího období a zohlední se do odvodu daně v převodních příkazech následujícího období

1.2.1. Číselníky k ročnímu zúčtování daně

· T50RZDAKT- aktualizace údajů pro roční zúčtování daně. Hodnoty potřebné pro RZD dle údajů předložených zaměstnancem

· T50POTVR MS – údaje pro tisk potvrzení o zdanitelném příjmu, oddíl ročního zúčtování daně

2. Nastavení v Matričním souboru

2.1. Záložka Všeobecné

· Na záložce „Všeobecné“ mají vliv na danění tyto údaje:

Údaje	Popis
Typ osoby	nedaněné kódy O,S,U,Z ostatní typy osoby se daní podle pracovního poměru – nastavení v C5500

Zvyš DZ	Zvýšení daňového základu – služební auto k osobním účelům (1%vstupní ceny vozidla používaného pro služební i soukromé účely), poplatky, příspěvek na dopravu. Kontrola na minimální hodnotu 1000,-Kč.
Daň	Osoba podepsala daňové prohlášení – A/N zatržením · Pokud osoba podepíše daňové prohlášení, musí mzdová účetní rozhodnout, od kterého období a které slevy budou uplatňovány. Proto automaticky se zatržením podepsaného prohlášení k dani nejsou aktualizovány jednotlivé slevy. · Pokud osoba nastoupí v průběhu měsíce do zaměstnání, nedoporučujeme uplatnit slevu na osobu, pokud není zřejmé, zda ji neuplatnil předchozí zaměstnavatel. Problém nastává při ročním zúčtování daně, kdy osobě vyjde i mínusové RZD. V tomto případě nemůže mzdová účetní RZD zpracovat a osoba si musí sama podat daňové přiznání.
Sleva	V části záložky „Všeobecné“ je oblast, která je důležitá pro daně. · Osoba · Děti · Student · Invalidita 1. a 2. Stupně · Invalidita 3. stupně · ZTP/P · Poskytovat bonus u slevy na děti U zatržené invalidity je kontrola pouze na jedno zatržení. Nemohou být, jak 1 a 2, tak 3 stupeň zároveň. Doporučujeme mít zatržené poskytování bonusu u slevy na děti, které je aktivní pouze při souběhu se slevou na děti.

2.1.1. Záložka PP mzda

· Údaje, které mají vliv na danění ze záložky PP_mzda modulu MS, matričního souboru

Údaje	Popis

Základní pracovní poměr	zatržení znamená, že u tohoto pracovního poměru se bude počítat daň i z ostatních souběžných pracovních poměrů osoby. Při výpočtu čistých mezd je kontrola na vyplnění údaje.
Pracovní poměr	podle C5500 – sloupec DANIT -0-nedaní se (žáci, studenti, učni na provozní praxi), 1- zálohová daň dle C5499P, 8- dohoda o provedení práce – daní se podle C5499P, 3 -odměna statutára nerezidenta a daní se 15% srážkovou daní

2.1.2. Záložka Osoby

· Na této záložce se evidují děti osoby a zadané slevy na děti, které snižují základ daně osoby

· Daňové slevy na děti (přesněji daňové zvýhodnění na dítě/děti) může uplatnit jen jeden z rodičů. Děti je třeba zapsat do Prohlášení poplatníka a donést potvrzení od zaměstnavatele manžela/manželky. Uživatel nastavuje slevy, dle doložených dokladů. Pro dítě se zdravotním postižením typu ZTP/P se sleva na dani zvyšuje na dvojnásobek.

· Údaje, které mají vliv na danění ze záložky Osoby modulu MS, matričního souboru

Údaje	Popis sloupce „Nárok na slevu“

Uplatnit	Uživatel si při prvotním zadávání dítěte vybere z výběru, zda slevu uplatňovat bude (1,2) nebo nebude (0). 0 – není sleva 1 – je sleva 2 – je sleva na invalidní dítě, ve výši dvojnásobku 10 – sleva není, ale byla např. do ukončení pracovního poměru, skončení nároku na nezaopatřené dítě. Má význam pro tisk potvrzení o zdanitelném příjmu. 20 - sleva není, byla na invalidní dítě – viz kód 10 Pokud uživatel upravuje slevu v průběhu PP, využívá úlohu „Změna“
Pořadí	Pro určení výše zvýhodnění: – od roku 2015 se začalo rozlišovat pořadí dětí na 1,2,3 a vyšším pořadí.
Částka	Uživatel zadá, že bude uplatňovat slevu na dítě. Na údaji „uplatnit“ bude hodnota 1 nebo 2. Dále uživatel zadá pořadí slevy na dítě. Podle pořadí slevy program automaticky dosadí částku z číselníku C5490P Daňové zvýhodnění na vyživované děti žijící ve společné domácnosti, která se při každé změně legislativy aktualizuje, dle platnosti od vyhlášeného období. Děti na pořadí 3 a vyšším mají stejnou výši částky slevy.
Stav	Znamená aktivitu záznamu 0=program dítě nezaznamená na žádnou sestavu 2=program přenese záznam do všech potřebných sestav (ML, potvrzení o zdanitelných příjmech, …)
Potvrzení Od	Datum, od kdy je/byla sleva nastavena.
Potvrzení Do	Datum, do kdy je/byla sleva nastavena. Při ukončení PP program automaticky slevu ukončí ke dni výstupu osoby.

3. Roční zúčtování daně (RZD)

· Podrobněji o ročním zúčtování na odkaze ZDE

· Princip ročního zúčtování daně: podmínkou pro provedení RZD je uzavřený rok, tedy i měsíc prosinec a otevřené období v modulu MZDY. Z ročních dat se doplní údaje a uživatel má možnost z dodaných potvrzení o zdanitelných příjmech a dokladů jednotlivých osob přidat další data k započtení do zúčtování. Je možné se rozhodnout, zda větu odeslat do zpracování v aktuálním měsíci. Věty s vyúčtováním daně se aktualizují při výpočtu čistých mezd.

· Druhy mezd z ročního zúčtování:

DM z RZD	Název DM	popis
9750/0	Zúčtování daně za minulý rok	automaticky při výpočtu čistých mezd
9750/50	Zúčtování daně za minulý rok, částka	pro ruční zadání
9840/1	Bonus na děti z ročního zúčtování	automaticky při výpočtu čistých mezd
9840/51	Bonus na děti z ročního zúčtování, částka	pro ruční zadání

· Při zpracování ročního zúčtování daně mimo program IMES, se vypočtené hodnoty mohou pořídit ručně, zadáním částky vrácené daně DM 9750/50 v záporné hodnotě. Pro správný nápočet hodnot do „Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za zdaňovací období (vyúčtování odvedené daně za podnik jako plátce)“ je potřeba pořídit i DM 9840/51. Zapisuje se hodnota z řádku 29 (Rozdíl na daňovém bonusu) formuláře „Výpočtu daně a daňového zvýhodnění“. Musí se pořídit se stejným znaménkem jako je ve formuláři!

· Postup:

· Menu Operace/ Roční zúčtování daně

· V režimu editace je možné přes tlačítko „ Vybrat“ označit osoby, u kterých chceme provést roční zúčtování. Další možnost je pořizovat přímo číslo osoby, přes novou větu.

· Tlačítko „Pořízení změn“ – zadávají se čísla osob a k nim z dodaných dokladů podklady k ročnímu zúčtování. Zadané doklady se automaticky promítnou do tabulky na první obrazovce.

· Důležité je nastavení údaje kódu „Vyplatit (Vrátit)“ 0- nepromítne se při výpočtu ČM. hodnota 2 - při výpočtu ČM se zapíše hodnota z ročního zúčtování do příslušného DM, 3 – zpracované RZD vstoupí jen do mzdového listu. Přes pravé tlačítko myši je možné hromadně měnit nastavení údaje vrátit.

· V případě dodatečného doplnění některého údaje ročního zúčtování následující měsíc po provedeném RZD, se v daném měsíci promítne již jen rozdíl od dříve provedeného zúčtování.

· Zobrazit vše – zobrazí historii provedeného zúčtování za minulé roky. Další stisk vypne zobrazení historie.

· Ze zpracovaných vět je možné vytisknout formulář RZD přes ikonku tisku, nebo po stisku pravého tlačítka myši. Dále je možné tisknout i ze sestav – viz bod 1.4.2

· Při zpracování ročního zúčtování, je možné využít pro zobrazování zpracovávaných vět filtr. Je uložený v číselníku C5840. Číselník lze editovat v číselnících u RZD nebo přímo na formuláři u RZD v jeho dolní části. V číselníku je číselný kód filtru (nabízí se pořadové číslo), název filtru (musí být vyplněný), zkratka filtru, jen nové, jen nezpracované, Kmen, Kmen od, Kmen do, Středisko, Středisko od, Středisko do, OsobaK, OsobaK od, OsobaK do a sloupec Vybrat. Jednotlivé údaje lze vybrat buď přímo (Kmen, středisko, OsobaK) nebo pomocí od a do. U výběru od nebo do lze vybrat jen od nebo do. V případě, že od není vyplněné tak se bere automaticky výběr od nejnižšího, v případě nevyplnění do se bere automaticky výběr do nejvyššího.

Zkratka filtru (nemusí být vyplněná)

Jen nové: když u jednoho z vybraných filtrů bude toto políčko zatržené tak formulář se vyprázdní a uživatel bude pořizovat do prázdného formuláře.

Jen nezpracované: zobrazují se jen osoby, které v uzavřených obdobích nebyly ještě zpracované (RZD nemají ještě v ČM). Uzavřené období znamená, že za toto období byly odeslané příkazy nebo je období uzavřené v celém systému.

Vybrat slouží pro vybrání filtru, který se aktivuje ikonou Zapnout filtr. Jednotlivých filtrů lze vybrat více. Mezi jednotlivými filtry platí slovo nebo.

· Pokud v měsíci, kdy se promítne roční zúčtování do čistých mezd, je výsledná částka odvodu zálohové daně za podnik záporná, a je v C0999I nastaven parametr „Snížit odvod daně částkou z ročního zúčtování“=2, pak se sníží o tuto částku odvod zálohové daně v příštím měsíci.

4. Sestavy pro daně

4.1.1. Sestavy z matričních souborů

Název sestavy

Popis

5MSS0/010, 020

Daně a odvody

ED 010, 020, 030

Evidence dětí

MZPZ/MZPP

Potvrzení o zdanitelných příjmech – zálohová daň

MZPZ/MZPT

Potvrzení o příjmech – srážková daň

MZPO

Potvrzení pro odborovou organizaci. Sestava o zaplacených členských příspěvcích odborovému hnutí u zaměstnavatele.

MZPN 01, 02, 018

(01) Potvrzení pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění

(02) Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro FÚ

4.1.2. Sestavy z mezd

Název sestavy

Popis

5POCM040 a 5POCMJ040

(040) Daňové slevy a bonusy – ukázka sestavy 5POCM040

- sestavy základů daně, částky daně, slevy a daň k odvodu podle osob za zvolené období. Na konci sestavy 5POCM/040 a 5POCMJ/040 je zobrazen přehled výpočtu odvodu zálohové daně

5VD

(5VD09) Roční zúčtování daně

- Sestava vhodná jako podklad pro roční Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a pro roční vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně

- Jsou zde měsíční hodnoty pro zálohovou a srážkovou daň

(5VDT) přehledy RZD

- Souhrnná sestava osob s ročním základem daně, nezdanitelnými částkami, vypočteným základem daně, daní a uplatněnými slevami ze základu daně

- Pro kontrolu pořízených slev v rámci RZD

(5VD08) Formulář RZD 2009

- lze tisknout ze sestav nebo přímo v úloze RZD

- formulář, který se vydává osobě, které je uplatněno RZD

5. Exporty na daňový portál

· V modulu Mzdy/Export-import je možné zpracovat xml soubory pro výstupy na daňový portál.

· Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti včetně příloh

· Vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně

· Vyúčtování pojistného na důchodové spoření – naposledy provedeno za rok 2015, potom zrušen 2. pilíř

· Hlášení k záloze na pojistné smlouvy o důchodovém spoření - naposledy provedeno za rok 2015, potom zrušen 2. pilíř

5.1.1. Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti

· Elektronické zpracování má delší termín pro odevzdání (např. za rok 2020 termín do 22.3.2021, při ručním podání 1.3.2021)

· Podkladová sestava Mzdy/sestavy/5VD Roční zúčtování daně RZD/5VD09 – podklady RZD/(01) – Podklad k vyúčtování daní roku.

· Elektronické zpracování je připraveno v MS/Export-import/Daňový portál.

· Po vyvolání úlohy se uživateli objeví cesta a název souboru, kam se soubor uloží

1. Uživatel zvolí „Spustit tvorbu souboru“

2. Uživateli se založí adresář, do kterého je uložený soubor pro export na daňový portál. Zobrazí se následující hláška.

3. uživatel se přepne tlačítkem „WWW stránky daňového portálu“ na Daňový portál

4. uživatel zvolí tlačítko "procházet" a do prázdného pole vloží nakopírovaný soubor přes Ctrl V. Cesta se souborem se sama z paměti počítače vyvolá a uživatel zvolí tlačítko "Otevřít"

5. Uživatel si načte soubor přes tlačítko "načíst"

6. Zvolí si "Úprava ve formuláři"

7. Uživatel si projde a zkontroluje všechny části formuláře. V části I si zkontroluje měsíční hodnoty odváděné podnikem na podkladovou sestavu z IMES Mzdy/sestavy/5VD Roční zúčtování daně RZD/5VD09.

· V případě chybějící hodnoty si hodnotu vepíše (mohla vypadnout kvůli nějaké opravě v převodních příkazech).

· V případě nejasností si přečte uživatel „Pokyny k vyplnění formuláře“, které se nacházejí na stránkách daňového portálu pod zobrazeným formulářem.

8. uživatel vyvolá menu „odeslání písemnosti“

9. nabídne se mu způsob pro odeslání pomocí kvalifikovaného certifikátu nebo datovou schránkou

10. zvolí tlačítko „PODAT“

· Číselníky napojené na tento formulář:

· v C0999I (Účetní roky systému) – ve sloupci „Výkazy“ je nastaveno Číslo Finančního úřadu

· v C5640 (Název místa výkonu práce) – ve sloupci „Obec“ je kód obce, kde se místo výkonu nalézá.

· V C5530J (Pracovní místa - TREXIMA) – obsahuje údaj místa výkonu práce.

· V matričním souboru uživatel vyplňuje údaj o pracovním místě osoby na záložce PP_mzda, údaj „pracovní místo“. Výběrem z číselníku pracovních míst převezme obec se statistickým kódem.

Upozornění: pokud došlo v některém měsíci k výmazu převodních příkazů z důvodu opravy, je možné, že údaj pro toto období nebude ve výkazu vyplněný. Je třeba ho doplnit ručně z podkladů pro převodní příkazy.

5.1.2. Srážková daň za podnik

· Elektronické podání do 3 měsíců po uplynutí kalendářního roku

· Podkladová sestava Mzdy/sestavy/5VD Roční zúčtování daně RZD/5VD09 – podklady RZD/(01) – Podklad k vyúčtování daní roku.

· Elektronické zpracování je připraveno v MS/Export-import/Daňový portál.

· Postup obdobný jako u Vyúčtování daně ze závislé činnosti.

Upozornění: ve vyúčtování se uvádí, co se v daném měsíci srazilo. V měsíci lednu to bude srážka daně ze mzdy za prosinec z předcházejícího roku vyúčtování. Data exportovaná z IMES jsou ve správném tvaru, po importu na Daňový portál se měsíc ručně neposunuje. Tisknete si tedy 2 podkladové sestavy. Z roku, který zpracováváte a z roku předešlého, kde si kontrolujete měsíc prosinec.

5.2. Výpočet daně v IMES

· Program automaticky dle nastavených číselníků a dle zadaného pracovního poměru osoby v MS (DPČ, Statutární orgán,…) rozpozná, komu se má spočítat srážková a komu zálohová daň.

· Při každé legislativní změně program reaguje přenastavením potřebných číselníků. Pokud se jedná o změnu od nového roku, mají uživatelé nastaveno v nové verzi, kterou obdrží začátkem nového roku. Pokud se změna provede v rámci roku, mají změnu v programu zaslanou automatickou reinstalací.

Obr. Příklad výpočtu zálohové daně v roce 2021 – DPČ, základ od 3501Kč – Modul Mzdy, přehled Mzdy-barevně

Obr. Příklad výpočtu srážkové daně v roce 2021 – DPČ, základ do 3500Kč - Modul Mzdy, přehled Mzdy-barevně