Evidence DPH a  výkaz přiznání

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

© Software OK Příbram, 2006


 

 

1.  Stručný popis evidence DPH

Základním pramenem informací v celém systému IMES je pro evidenci DPH soubor TD0DPR – Deník DPH. Vzniká současně se zápisem nebo vystavením prvotních dokladů nebo při pořízení vnitřního dokladu v modulu Obecné účtování. Poskytuje uživateli i programu informace o pořízených, zaúčtovaných a přiznaných hodnotách základu daně a daně samotné. Eviduje doklady podle jednotlivých typů daní v návaznosti na povinnost vedení záznamů k daňovému přiznání. Završením práce v oblasti DPH je automatické zpracování formuláře daňového přiznání. V celém systému je programová podpora pro vyhotovení podkladů ke zpracování dodatečného přiznání a pro kontrolu správnosti daňového přiznání (formou kontrolních sestav). Uživatelem provedené kontroly před odevzdáním daňového přiznání jsou zpravidla formální, protože již při pořízení daňových dokladů probíhají specifické programové kontroly.

Při popisu modulu DPH se nelze omezit pouze na zpracování výkazu, ale je třeba se zmínit i o ostatních funkcích, které zpracování DPH předcházejí.

 

Co je obsahem modulu DPH?

Modul DPH zahrnuje zpracování dvou základních výkazů - daňové přiznání k dani z přidané hodnoty a souhrnné hlášení vývozu zboží v rámci Evropské Unie. Z hlediska uživatelského zpracování a postupů je modul shodný s modulem Výkazy. Pro jednoduchost budeme v následujícím textu přiznání k DPH a souhrnné hlášení označovat společným výrazem „Výkazy“.

2.  Parametry daňových dokladů (V0302)

2.1.       Načtení dat do výkazu přiznání DPH (tab. C0300P, C0300 a C0302)

0 – dle období zúčtování (doklady na vstupu)

1 – dle datumu uskutečnění zdanitelného plnění (doklady na výstupu)

3 – přednostně dle datumu zdanitelného plnění, jinak jako 0 (doklady na vstupu)

9 – dle nižší úrovně (nastavení parametru lze provést  na uživatelské úrovni v C0300 nebo C0302 - Sloupec 10.DPH / 1.4.Přiznání)

2.2.       Uživatelské  (tab. C0300, C0302)

Uživatelsky lze nastavit údaje o dani z hlediska pořízení, výpočtu, zaokrouhlení apod. na úrovni skupin dokladů (C0300) nebo druhů dokladů (C0302). V obou tabulkách jsou parametry ve shodných sloupcích. K prohlížení a editaci jsou uloženy v modulu Číselníky ve skupině C03 – Číselné řady, skupiny a druhy dokladů / 2.Podnikové parametry skupin a druhů dokladů.

 

C0300 – Podnikové parametry skupin dokladů

C0302 – Podnikové parametry druhů dokladů

0 – ne

1 – dle nižší úrovně (C0302)

2 – ano

Sloupec 10.DPH / 1.1.Daňový doklad

·         Rekapitulace

0 – ne

1 – dle nižší úrovně (C0302)

2 – ano

Sloupec 10.DPH / 1.2.Rekapitulace

0 – ne

1 – dle nižší úrovně (C0302)

2 – ano

Sloupec 10.DPH / 1.5.Doklad

0 – DIČ je nepovinné

1 – dle nižší úrovně (C0302)

2 – povinné  u běžného i zjednodušeného daňového dokladu

3 – povinné jen u běžného dokladu

Sloupec 10.DPH / 1.6.DIČ

0 – nepovinné

1 – dle nižší úrovně

2 – povinné

Sloupec 10.DPH / 1.7.Povinnost v řádku

0 – není povolena

1 – dle nižší úrovně (C0302)

2 – povolena změna DUZP v rekapitulaci DPH

Sloupec 10.DPH / 1.8.Změna datZDPL

-  ano, zaokrouhluje se nahoru

-  bez zatržítka – ne, zaokrouhluje se matematicky

Používá se matematické zaokrouhlování (tj. 5 vždy nahoru) 120.5 na 121, 121.5 na 122 atd.

Nastavuje se jen v C0300.

Sloupec 10.DPH / 2.1.Nahoru

Místa – počet desetinných míst zaokrouhlení

0 – na celé koruny

1 – jedno desetinné místo

2 – dvě desetinná místa

            9 – dle nižší úrovně (C0302)

Sloupec 10.DPH / 2.2.Doklad

Vytvořit zaokrouhlení u zápisu

-  ano, vytvořit řádek pro zakrouhlení do daňové evidence

-  bez zatržítka – ne, řádek zaokrouhlení se do daňové evidence neukládá

– platí pro doklady, kde operativa = N. Při zápisu rekapitulace DPH program automaticky vytvoří řádek do daňové evidence s typem daně pro zaokrouhlení (typ daně v C0724 s Alg = 1 a zároveň uvedeným ve sloupci Zaokrouhlení Typ u ostatních typů daní. Např. pro daň na vstupu se jedná o vzorový typ daně 500.

Nastavuje se jen v C0300.

Sloupec 10.DPH / 2.3.Vytvořit zaokr. u zápisu

Přiznání dle datumu zdanitelného plnění (viz. bod 2.1.)

0 – dle období zúčtování (doklady na vstupu)

1 – dle datumu uskutečnění zdanitelného plnění (doklady na výstupu)

3 – přednostně dle datumu zdanitelného plnění, jinak jako 0 (doklady na vstupu)

9 – dle nižší úrovně (C0302)

Sloupec 10.DPH / 2.4.PřiznáníDleDZP

Zaokrouhlení /Limit – hodnota limitu pro kontrolu uložení rekapitulace DPH. Do výše uvedeného limitu se vytvoří zaokrouhlení v rekapitulaci DPH a doklad se uloží, nad daný limit je třeba rekapitulaci upravit.. Při nevyplněné hodnotě používá program implicitně limit

ve výši 1.

Nastavuje se jen v C0302.

Sloupec 11.Zaokrouhlení / 3.Limit

 

2.2.1.  Příklad nastavení zaokrouhlení daně na celé koruny

Zaokrouhlení DPH od 1.4.2011 - § 28 odst. 2 písm. l

Citace zákona:

Daň může být zaokrouhlena na celé koruny tak, že částka 0,50 koruny a vyšší se zaokrouhlí na celou korunu  nahoru a částka nižší než 0,50 koruny se zaokrouhlí na celou korunu dolů.

 

Nastavení:

C0300 – parametr 10.DPH/2.1.Nahoru – bez zatržítka, tj. bude se zaokrouhlovat matematicky

C0300/C0302 – parametr 10.DPH/2.2.Místa – 0, tj. na celé koruny

 

3.  Číselníky evidence DPH

Všechny níže uvedené číselníky jsou k prohlížení i editaci uloženy v modulu Číselníky, skupina

C07 – Daně.

3.1.       C0724 – Typy DPH

Číselník je vzorově naplněný, je plně uživatelsky modifikovatelný. Přesto doporučujeme využívat vzorové naplnění, upravovat pouze čísla účtů pro účtování daně (kontrola na účtový rozvrh C0101). V případě doplňování dalších typů daní musí uživatel přihlédnout k níže uvedené funkci číselníku a danému členění jednotlivých typů daní.

Klíčovým údajem je 3místý kód typu DPH s následujícím významem:

-       rozděluje nákupy a zdanitelná plnění do přiznání podle řádků přiznání

-       volitelně rozlišuje i druhy nedaňových dokladů (např. nákupy od neplátců, zaokrouhlení,…)

-       do pořízení se typy daní doplňují přes údaj Doklad DPH (doklad DPH je součástí editorů pořízení prvotních dokladů v hlavičce faktury, paragonu, …) a typ plátce. Jednotlivé kódy dokladu DPH a typů plátců na sebe váží konkrétní typy daně. Od  typu daně se přebírá procento pro výpočet daně a účet pro zúčtování DPH (u těch typů daní, které účtují – 343xxx)

0 – daný typ je ve výběru pro původní i nové období dle C0999I a lze jej pro původní i nové období pořídit

1 – ve výběru jen pro původní období dle C0999I (pořídit ale lze jak pro původní, tak pro nové období)

2 – ve výběru jen pro nové období dle C0999I (pořídit ale lez jak pro nové, tak pro původní období)

8 – typ daně nelze pořídit a nezobrazuje se ani ve výběru

9 – nezobrazí se ve výběru bez ohledu na C0999I, ale lze jej pořídit pro jakékoliv období

0 – plnění do jiného členského státu EU

1 – obchodní majetek do jiného členského státu EU

2 – dodávka zboží uvnitř EU – třístranný obchod

Typy daní s kódy plnění 0,1, 2 vstupují do formuláře Souhrnné hlášení

9 – plnění mimo EU, typ daně nevstupuje do formuláře Souhrnné hlášení

0 – běžný daňový doklad (editace DPH a základu, zablokována editace částky celkem)

6 – zjednodušený daňový doklad (editace částky celkem, zablokována editace částky DPH a základu, použití v modulu mimo modul KF)

7 – daňová záloha – zjednodušený daň. doklad

8 – daňová záloha – běžný daňový doklad

C – JCD

E – neplátce Evropské Unie

M – mezinárodní doprava

N – neplátce DPH

P – proforma

U – plátce Evropské Unie

V – vývoz zboží a služeb do třetích zemí

Z – záloha

Parametr zajišťuje vazbu mezi hodnotou stejného parametru v pořízení a svázanými typy DPH v číselníku C0724, má význam pro doplňování typů DPH do pořízení a kontroly. Doplňuje typy DPH, kontroluje vazbu na povolené typy DPH a tím omezuje chybná zadání. Nabídnutou hodnotu údaje DokladDPH v pořízení může uživatel změnit pouze v případě povolené změny v číselníku C0300 nebo C0302 – parametr Doklad DPH  = 2 (viz. bod 2.2.)

P - nákupy

V - zdanitelná plnění

N- ostatní

0 – běžný typ daňového dokladu se zápisem do daňové evidence

1 – typ pro zaokrouhlení se zápisem do daňové evidence (do daňové evidence se neuloží jen u dokladů, kde operativa je N a parametr Vytvořit zaokrouhlení u zápisu v C0300 také ne – viz. bod 2.2.)

3 – do úhrady se nezapočítává daň, daň se účtuje

4 – do úhrady se nezapočítává ani daň, ani základ, daň se účtuje

5 – není nárok na odpočet daně, v rekapitulaci DPH se pořizuje daň evidenčně, DPH se neúčtuje (účtuje se do základu)

6 – do úhrady se nezapočítává daň, daň se neúčtuje

7 – typ pro JCD, není nárok na odpočet daně

8 – typ pro JCD, s nárokem na odpočet daně

9 – nedaňový typ se zápisem do DPH

10 – nedaňový typ bez zápisu do DPH

Z – zdanitelné plnění

O – nárok na odpočet

Řádek základu, Řádek základu B a Řádek základu C - tři sloupce pro zadání čísla řádků pro nápočet hodnot základu do formuláře přiznání platného od 1.1.2011

Sloupec základu ,Sloupec základu B a Sloupec základu C – pro zadání pořadí sloupce – formulář daňového přiznání má více sloupců a vyplněné pořadí určuje, do jakého sloupce má vstoupit hodnota napočtená v daném Řádku základu. Pokud určitý typ daně vstupuje do více řádků přiznání (nápočtem mimo součtové řádky), je třeba vyplnit i řádek B a sloupec B případně řádek C a sloupec C

·         Řádky a sloupce přiznání od 01/2009 – význam viz. Přiznání od 1.1.2011

 

Pomocná čísla řádků a sloupců:

Využívá se při požadavku na zařazení do tisku podkladů k DPH i těch typů daní, které nevstupují do přiznání (např. typ DPH 990 – Zálohy a ostatní platby mimo DPH atp.)

·         Řádek základu 991, Sloupec základu 3 – pomocný řádek jen pro přiznání od 05/2004

Využívá se pro nápočet hodnoty základu u typu daně pro vývoz služeb do EU s místem plnění mimo tuzemsko (TD 380). Pomocný řádek a sloupec základu musí být vyplněn z důvodu, že tento typ daně nevstupuje do samostatného řádku nápočtového, ale až do řádku součtového (tj. do řádku 510 daňového přiznání).

3.2.       C0725 – Doklad  DPH a povolené typy

Číselník slouží pro rozšíření nabídky typů daní k dokladu DPH. Např. při zápisu dokladu na vstupu od plátce Unie, kdy k dokladu DPH „U“ potřebujeme v rekapitulaci zapsat typ daně s dokladem DPH různým od „U“, např. 020 – Osvobozeno (typ daně 020 má v číselníku C0724 doklad DPH „0“), je třeba přidat  vazbu typu daně a dokladu DPH do číselníku C0725

3.3.       C0717I –Tisk rekapitulace na daňových dokladech

Číselník slouží pro název daní (i cizojazyčný) v rekapitulaci na daňových dokladech

1 – čeština

2 – angličtina

3 – němčina

4 – slovenština

3.4.       CD000 – Kalendář průběhu přiznání

Je podkladem pro kontrolu datumu uskutečnění zdanitelného plnění a odvození příznaku pro případné dodatečné přiznání u dokladů, které se zahrnují do přiznání podle DUZP (vystavené doklady mimo vystavených dobropisů). Dále upozorňuje dle parametru „Uzavřeno“  při zápisu nového dokladu na vstupu na  období, za které je přiznání k DPH uzavřeno -  platí jen při nastavení parametru PřiznáníDleDZP na hodnotu 0, tj. přiznání dle období zaúčtování

Obsahuje následující údaje

o     0 – není povoleno,

o     1,2,3 – je povoleno 1., 2. nebo 3. dodatečné přiznání

Příklad kontroly: 26. února se pořídí doklad s DUZP za leden (datum uzavření DPH za leden je nastaven na 25.2.) – při hodnotě kódu 0 program zobrazí hlášku: Dodatečné přiznání není v C000 povolené.

·         Uzavřeno

-  ano

Příznak uzavřeno se doplňuje do kalendáře průběhu přiznání automaticky při uzavření formuláře DPH.

-  bez zatržítka – ne

Podle stavu parametru Dodatečně a Uzavřeno se při nastavení parametru PřiznáníDleDZP ve V0302 = 0 zobrazují upozorňující hlášky v modulu KF při zápisu dokladu:

Pokud je ve sloupci Dodatečně hodnota 0 a přiznání k DPH je za dané období uzavřené, tzn. ve sl. Uzavřeno je A (zatrženo) nebo pokud je datum uzavření za dané období nižší než systémové datum, potom se zobrazí kontrolní hláška „Zapisujete fakturu do období s uzavřeným přiznáním DPH  a není povolené dodatečné přiznání DPH.

Pokud je ve sloupci Dodatečně hodnota 1 - 9 a ve sloupci Uzavřeno je A, zobrazuje se hláška:“Pozor řádné přiznání je uzavřeno, tvoříte daňový doklad do přiznání dodatečného s typem přiznání x!“, kde x nabývá hodnoty 1 - 9 podle pořadí pro dodatečné přiznání.

 

4.  Uživatelské nastavení před zahájením zpracováním

Nastavení údajů o uživateli programu jako plátci/neplátci DPH a podnikových údajů vstupujících do formuláře přiznání se provádí v číselníku C0999I – Účetní roky systému

            Oddíl  DPH

M  - měsíční

C - čtvrtletní

N - uživatel programu je neplátce  DPH

Oddíl  Výkazy – vyplněné hodnoty se přebírají do formuláře daňového přiznání

5.  Druhy daňových dokladů

Z hlediska třídění dokladů:

Z hlediska způsobu výpočtu:

6.       Vlastní zápis do evidence DPH (TD0DPR ) 

Vzniká současně

·         se zápisem nebo vystavením prvotních dokladů 

·         pořízením  dokladu v modulu Obecné účtování 

§  vnitřní doklad

§  doklad jen účtování DPH

§  neúčetní zápis do daňové evidence

Základní údaje tabulky TD0DPR jsou součástí editorů prvotních dokladů. Jsou popsány v bodě 6.1.1.A. Ostatní údaje jsou v dalších podbodech 6.1.1. a v bodě 6.1.2.

6.1.           Popis údajů evidence DPH                    

 

Editor zápisu rekapitulace DPH – pořadí sloupců, změny

 

 

  A/ základní daňové údaje jako součást editoru zápisu rekapitulace DPH

·         Typ – typ DPH (z číselníku C0724)

·         Název – název typu daně (z číselníku C0724, odvozený od typu daně)

·         Částka DPH – hodnota daně

·         Základ – hodnota základu

·         Celkem – součet daně a základu

 

Sloupec Název lze zaměnit za DatZDPL – datum zdanitelného plnění. Nastavuje se v šabloně hlavičky KF v parametrech vpravo v inspektorovi – parametr „V gridu DPH DZPL“ . Při zatržení se v editoru rekapitulace DPH místo názvu daně zobrazí sloupec DatZDPL. Využívá se při pořízení souhrnných daňových dokladů (viz. samostatný dokument).

Pořadí sloupců v rekapitulaci DPH lze měnit nastavením v šabloně – u údajů částka základ, částka DPH, částka celkem lze nastavit pořadí zobrazení (pořadí 1 – 3).

 

B/  ostatní daňové údaje  - detail

Lze zobrazit tlačítkem  v rekapitulaci DPH

 

·         Identifikační údaje daňového dokladu

·         SD (skupina dokladů), Řada, Číslo, VarSym, Partner, DIČ

·         Identifikační údaje daně

·         DUZP  - datum uskutečnění zdanitelného plnění – doplňuje se z hlavičky dokladu. Editace je povolená pro doklady na výstupu !!!

·         Období – měsíc a rok zápisu do daňové evidence

·         Typ DPH – typ daně

·         Procento DPH – procento DPH odvozené od typu daně

·         Identifikační údaje přiznání

·         Přiznání – řada a pořadové číslo přiznání – doplňují se v okamžiku uzavření výkazu DPH z hlavičky přiznání

·         Pořadí storna

·         Typ - typ přiznání, 0 – běžné, 1 až 3 – 1. až 3. dodatečné

 

C/  valutové hodnoty  

·         Valut – valutová hodnota DPH

D/ odvozené údaje z prvotního dokladu

·         Dávka – přijatá, odeslaná – čísla dávek importu, exportu

·         Systémové rozlišení !!!

 

6.2.       Ukládání zaokrouhlení

Program nepustí uzavřít zápis rekapitulace DPH pokud je hodnota zaokrouhlení vyšší než hodnota nastavená u druhu dokladu v číselníku C0302 – parametr Zaokrouhlení/Limit (viz. bod 2.2.).  Pokud je limit překročen, v rekapitulaci DPH je částka zaokrouhlení znázorněna červeně (při zaokrouhlení do limitu je částka zaokrouhlení černě). Limit platí i pro automatické zaokrouhlení částky k úhradě u vystavených faktur s parametrem Operativa A.

6.3.       Vazby na prvotní doklad (kontroly částek)

Částka celkem v rekapitulaci DPH se kontroluje na částku k úhradě, částka základu včetně zaokrouhlení se kontroluje na částku účetní bez DPH.

U dokladů, kde se automaticky odečítají zálohy, je kontrola částky základu na částku k úhradě plus částku zálohy.

7.  Způsoby vzniku datových vět v Knize DPH (TD0DPR)

Při pořízení prvotních dokladů v jednotlivých modulech, které obsahují rekapitulaci DPH rozhoduje o zápisu do evidence DPH:

Oba parametry (Doklad DPH a Operativa) se nastavují v šablonách (popř. v záložce parametry). Nabídnutý údaj doklad DPH lze při pořízení dokladu měnit pouze za předpokladu, že je jeho změna povolena (viz. bod Uživatelské nastavení, číselníky C03xx). V některých modulech (např. Kniha faktur) si program  nabízení hodnoty Doklad DPH odvozuje od typu plátce. Způsob odvození je popsaný u konkrétního modulu a vyplývá z povinnosti nebo nepovinnosti pořízení partnera v daném modulu.

 

1. Zápis se neprovede

2. Zápis se neprovede automaticky bez možnosti editace

-     jde o operativu (pořizují se řádky prvotního dokladu , program sčítá hodnoty z řádků)

3. Zápis se provede s automatickým doplněním částky DPH, základu a celkem a s možností editace při použití tlačítka ve spodní části rekapitulace DPH

4. Zápis se edituje

 

8.  Tisk rekapitulace DPH na daňových dokladech (fakturách, stvrzenkách, paragonech)

Názvy řádků rekapitulace DPH na daňových dokladech se odvíjí od kódu tisku z číselníku C0717I (viz. bod 3.3.), který je přiřazen k typu daně v číselníku C0724 (viz. bod 3.1.). Kód tisku určuje pořadí tisku na vystavených daňových dokladech v rekapitulaci, případně tisk v rekapitulaci blokuje (při kódu tisku 0). Nastavením stejného kódu u více typů DPH lze docílit součtování.

9.  Prohlížení DPH

Prohlížet daňovou evidenci lze již na prvotním dokladu (viz bod 6.1.) a nebo přímo v modulu DPH. V modulu DPH jsou k tomu určeny prohlížeče – pro výběr dat, třídění, sumování apod. platí obecná pravidla pro práce s prohlížeči (viz. samost. Dokument). Z řádkového prohlížeče lze na pr. tl. myši volit Detail a případně i Editaci dokladu (viz. dále bod 10.).

10.              Přiznání DPH

10.1.   Načtení dat do výkazu přiznání DPH

·         Nastavuje se dále uvedeným parametrem na úrovni skupin a druhů dokladů -  číselníky  C0300P, C0300 a C0302  (výsledný V0302)

·         Jde o parametr Přiznání dle datumu zdanitelného plnění   

0 – dle období zúčtování (doklady na vstupu)

1 – dle datumu uskutečnění zdanitelného plnění (doklady na výstupu)

3 – přednostně dle datumu zdanitelného plnění, jinak jako 0 (doklady na vstupu)

      9 – dle nižší úrovně (nastavení parametru lze provést  na uživatelské úrovni v C0300 nebo C0302 - Sloupec 10.DPH / 1.4.Přiznání)

·         Vzorové nastavení

·         všechny druhy dokladů s hodnotou 1 dle DUZP (doklady v modulu KF tj. faktury přijaté i vystavené nelze uživatelsky změnit tj. konečná hodnota je nastavena již v C0300P)

10.2.   Založení a zpracování nového výkazu

·         výkaz Přiznání DPH se zpracovává v modulu DPH v menu Operace/Správa přiznání/Přiznání k DPH (řádného, opravného, příp. i dodatečného přiznání)

·         při vytvoří výkazu se postupuje takto:  

1.      založení hlavičky výkazu - vybrat  ze stromečku konkrétní výkaz pro zpracování (vč. datumu platnosti platnosti formuláře od), označit (zamodření) a na pravé tlačítko  myši zvolit menu Nový výkaz

 

 

Pro nově založený výkaz vyplnit hlavičku (tj. období, název, datum) a uložit změny v aktuálním výkazu. Upozorňujeme na parametr Zaokrouhlení

-       pro kontrolní zpracování je vhodná hodnota 02 na 2 des. místa, pro ostré zpracování pak hodnota 00 na celé Kč

 

 

·         Automaticky se zakládá hlavička řádného přiznání, při zpracování opravného nebo dodatečného přiznání je třeba v hlavičce změnit Typ přiznání dle nabídky ve výběru. Lze editovat až následně po uložení hlavičky, ne při jejím založení.

 

2.     Vlastní zpracování dat do výkazu - provede se v menu na pravé tlačítko  Zpracování výkazu (případně přes ikonku)

11.              Postup kontrola správnosti přiznání  DPH

11.1.   Porovnání hodnot zpracovaného výkazu na obratovou předvahu

·         Pro porovnání doporučujeme vytisknou 2 sestavy a porovnat je na sebe – jde o tyto sestvy 

-       Z modulu DPH sestavu  DH/S Z41 dle řádků a účtů sumárně

-       Z modulu HK sestavu obratové předvahy s výběrem üčtů 343

 

·         Rozdíly budou rozepsané v kontrolních sestavách v modulu DPH -  a to především v sestavě  DHK/01 Účtováno nepřiznáno a přiznáno nezaúčtováno.  V sestavě budou vypsané doklady, které jsou zúčtovány na účtech DPH, ale nevstoupily do přiznání (oddíl I Zúčtováno v HK na účtech DPH a nepřiznáno  ve výkaze DPH) a doklady, které vstoupily do přiznání a nejsou zúčtovány v HK na účtech DPH (oddíl II Přiznáno ve výkaze DPH a nezúčtováno v HK)

 

·         sestava Účtováno–nepřiznáno a přiznáno-nezaúčtováno Základní kontrolní sestava, která porovnává vstupy přiznání (TD0KON) na účetní deník (T10URT)

 

·         při správném nastavení parametrů účtování DPH (viz. výše) by nemělo dojít k žádným rozdílům

 

·         Pro rozpis dalších (výjimečně se vyskytujících rozdílů) slouží další kontrolní sestavy– menu DHK Kontrolní sestavy  Prázdné kontrolní sestavy identifikují správnost zpracovaných podkladů.

·                     Nepřiznané doklady

·                     Částka DPH - uložená / výpočtem

Kontrolní přepočet daně dle zadaného limitu. Zobrazí se jen rozdíly nad zadaný limit.

·                     Vstupy přiznání na deník DPH

·                     Kontrola datum zdanitelného plnění – období

·                     Kontrola na účetní deník

·                     Typy DPH mimo přiznání

11.2.   Odsouhlasení správnosti DPH na účetní stavy

·                     Viz. kontrolní sestava Účtováno–nepřiznáno a přiznáno-nezaúčtováno

·                     Možnost kontroly dokladů ze souboru přiznání na výpisy z hlavní knihy

Porovnání sestav ze souboru přiznání (dle dokladů, dle typů daní, …)na sestavy z modulu HK (předvaha, konta účtů, hlavní kniha)

12.              Dodatečné přiznání DPH

12.1.   Vznik datových vět pro dodatečné přiznání

Při zápisu nebo vystavení daňového dokladu, který se zahrnuje do přiznání dle datumu zdanitelného plnění (parametr Přiznání dle datumu zdanitelného plnění má hodnotu 1 – viz. popis bod 2.1.), dochází ke kontrole systémového data na datum uzavření přiznání (viz. bod 3.4. popis CD000 – Kalendář průběhu přiznání). Pokud nejsou splněny podmínky pro vystavení daňového dokladu do běžného přiznání, tj. systémové datum je vyšší než datum uzavření DPH za dané období, je nutné povolit dodatečné přiznání – parametr Dodatečně v tab. CD000 nastavit na hodnotu 1 – 3. Při tomto nastavení se při pořízení zápisu do daňové evidence přenese do údaje Typ hodnota dle CD000 z údaje Dodatečně, tj. hodnota 1 - 3.

 

Příklad: systémové datum je 30.7.2009

 

Pokud do dodatečného přiznání požadujete zahrnout doklad na vstupu, je nutno změnit v detailu DPH typ přiznání na hodnotu 1 - 3.

 

12.2.   Zpracování výkazu dodatečné přiznání

Ve správě přiznání vytvoříme nové přiznání a uložíme. Po znovuspuštění vyplníme typ 21 – 23, tj. dodatečné 1 – 3  (viz . bod 11). Budou do něj vstupovat jen data odpovídající typu, tj. pro typ přiznání 21 data s typem 1, pro typ 22 data s typem 2 atd. (viz. bod 13.1). Dále je již postup shodný jako při zpracování běžného přiznání (viz. bod 11).

 

13.              Opravy daňových zápisů 

Podle charakteru zjištěného rozdílu se může jednat buď o opravy účetní nebo jen opravy v evidenci DPH.

13.1.   Účetní opravy

Pro  účetní opravy platí pravidla viz. kap. Opravy

13.2.   Opravy jen v evidenci DPH

Jedná se o opravy typu:

·         změna typu DPH se stejným procentem DPH

pokud uživatel dodatečně zjistí, že je třeba změnit DPH zapsaný na prvotním dokladu, ale procento daně zůstává shodné – např. při zápisu typu daně 519 – nárok na odpočet 19% dodatečně zjistí, že se jedná o nákup majetku a potřebuje změnit typ daně z 519 na 518,

může provést opravu:

a/ přímo v evidenci DPH

Po vyhledání dokladu pr.tl.myši zvolí Editaci dokladu. Typ DPH může změnit (k přepisu se nabízejí jen typy daně se shodným procentem DPH).

 

b/ editací prvotního dokladu – přepisem typu daně v rekapitulaci DPH

·          doplnění nebo změna datumu zdanitelného plnění

pro opravu nebo doplnění DUZP platí stejná pravidla jako v předchozím bodě

·         řada a pořadové číslo přiznání

·         typ přiznání

oprava příznaku pro zahrnutí do běžného nebo x-tého dodatečného přiznání (viz. bod 6.1./B)

13.3.   Doplnění dokladu jen do evidence DPH

Pro doplnění dokladu jen do evidence DPH (bez účtování) je připravena v modulu OU šablona operace „DPH“. Využívá se při zahájení zpracování k doplnění dat (viz. kap. Obecné účtování)

14.              Měsíční přeúčtování DPH

14.1.   Stručný popis

Zůstatky v obratové předvaze na jednotlivých analytických účtech 343xxx lze po jednotlivých období převést na jeden účet. Převod DPH není povinný a je jen na uživateli, zda jej bude využívat.

Měsíční přeúčtování DPH má tyto výhody:

·                     přehlednost

·                     kontrolní funkce:

- kontrola zůstatku účtu na přiznání  (po převodu zůstatků účtů na jeden by částka měla odpovídat daňové povinnosti nebo nároku na odpočet, samozřejmě mimo zaokrouhlení)

- kontrola předpis/úhrada (kontace platby se provede na účet převodu DPH)

·                     snadná kontace platby

Přeúčtování se provede v modulu OU specificky nastavenou šablonou.

14.2.   Nastavení šablon v OU

Šablona hlavičky v OU

Pro měsíční přeúčtování DPH je určena ŠH 13 v modulu OU. V parametrech této šablony je nastaveno Generování operací D - měsíční vypořádání zůstatků DPH.

Šablony operací

K šabloně hlavičky jsou připojené šablony operací pro přeúčtování DPH

·                     šablona 1343 pro měsíční přeúčtování DPH na výstupu – 3433xx D/MD analytické účty 343xxx na výstupu

·                     šablona 6343 pro měsíční přeúčtování DPH na vstupu – 3433xx MD/D analytické účty 343xxx, na kterých se účtoval nárok na odpočet

 

14.3.   Číselník  C0121 - Předkontace

Pro správnou funkci je třeba připravit si předkontaci do tab. C0121 dle vzoru níže. První místo analytického účtu lze zvolit libovolně, např. místo 3, která je na DEMO, lze nastavit i jiné hodnoty. Při přeúčtování se automaticky mění koncové dvojčíslí účtu podle období zpracování dokladu (v zadané předkontaci se nastavuje první období a není třeba jej měnit).

Příklad: při uzávěrce DPH za období leden a nastavení účtu v předkontaci 343301 se zůstatky účtů 343xxx převedou na účet 343301, při uzávěrce DPH za období květen a stejné předkontaci (343301) se zůstatky účtů 343xxx převedou na účet 343305, atd.

image038

14.4.   Vytvoření dokladu

Po zadání šablony hlavičky, která má nastaveno Generování operací „D“ (viz. bod 14.1.1) se nabídne tabulka „Měsíční vypořádání zůstatků DPH“. K vypořádání se nabízejí zůstatky na účtech 343xxx za období zpracování dokladu a období nižší. Např. pokud nebyl proveden převod od počátku roku a je již aktuální období  modulu OU 05.RRRR, nabídnou se zůstatky za období od 01 do 05. Doklady i za zpětná období se ale proúčtují již na účet s koncovým dvojčíslím 05, tj. dle období zúčtování (viz. popis číselníku předkontací,  bod 14.1.2.). Je tedy lepší provádět přeúčtování DPH pravidelně měsíčně vždy po uzavření výkazu DPH za dané období.

15.              Čtvrtletní plátce DPH

Čtvrtletní plátce DPH v uživatelském nastavení číselníku C0999I zadá do parametru typ přiznání „C“ (viz. bod 4). Výkaz zpracovává za interval období od–do, např. od 01.RRRR do 03.RRRR (viz. bod 10).