1.1. RZD a Potvrzení o zdanitelných příjmech. 1

2.1.1. Další funkčnosti na formuláři 4

2.2. Zpracování RZD. 5

2.2.1. Vstup RZD do zpracování ČM.. 5

2.2.2. Kontroly RZD. 6

2.3. Opětovné zpracování RZD v několika měsících. 7

2.3.1. Dodatečně doložený dar do následující mzdy. 7

2.3.2. Úloha „Pořízení změn“ a dodatečné doložení dalších dokladů. 10

3. RZD a převodní příkazy. 10

4. Přehled DM RZD. 11

4.1. Přenos RZD do IMESU z jiného programu. 11

5. Sestavy 13

6. Filtrování osob v RZD. 13

Roční zúčtování daní

1. Náležitosti RZD

· RZD provede zaměstnavatel u kterého je zaměstnanec zaměstnán k poslednímu dni v roce nebo poslední plátce daně v roce (např. osoba je na ÚP). Osoba musí mít podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a požádat o provedení ročního zúčtování. Požádat musí do 15.2. a na dodaných dokladech pro daňové zvýhodnění musí být maximálně datum vystavení 15.2. příslušného roku ve kterém se RZD provádí.

· Vrací se přeplatek na dani, nebo doplatek na daňovém bonusu, pokud přesáhne 50 Kč

· Osobám, které nepožádají podnik o RZD, vystaví mzdová účetní na jejich žádost níže uvedený tiskopis

· Sestavu v MS (MZPZ) potvrzení o zaměstnání/MZPP_rok/potvrzení o příjmech zálohová daň nebo

· Sestavu v MS (MZPZ) potvrzení o zaměstnání/MZPT_rok/potvrzení o příjmech srážková daň

· Případně sestavu v MS (MZPN) potvrzení pro daňové zvýhodnění – (02) Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro FÚ

1.1. RZD a Potvrzení o zdanitelných příjmech

· Od roku 2018 nemusí uživatelé ručně doplňovat provedené RZD přes úlohu Operace/T50POTVR MS do potvrzení o zdanitelných příjmech. Zobrazuje se v Potvrzení o zdanitelných příjmech automaticky bez ručního dopisování.

· Úloha T50POTVR MS pro potvrzení, oddíl RZD bude využita pro doplnění hodnot za roky 2017 a dříve a může sloužit jako přehled doplatků a přeplatků z RZD, které se do tabulky po ukončení zpracování RZD automaticky doplní. Do sloupce „Přeplatek daně“ se zapisuje hodnota RZD, pokud není počítáno s daňovým zvýhodněním na děti. Do sloupce „doplatek ze zúčtování“ se zapisuje, pokud bylo počítáno s daňovým zvýhodněním na děti. Provedete v menu MODUL OSOBY/OPERACE/T50POTVR MS pro potvrzení, oddíl RZD.

· Po zobrazení tabulky si uživatel pomocí filtříku sloupce vyhledá rok a osobu, které chce záznam pořídit, zaškrtne „RZD bylo provedeno“ a doplní, dle potřeby, hodnoty do příslušných sloupců.

Tabulka RZD pro potvrzení o zdanitelných příjmech

2. Formulář pro RZD a zpracování

· Formulář lze vyvolat v modulu MS i v modulu Mezd v menu OPERACE/Roční zúčtování daně.

· RZD lze provádět jen po uzávěrce měsíce 12. předchozího roku a roční zúčtování lze osobám zpracovat do ČM za leden, únor, březen následujícího roku.

· Podmínkou je otevřené období 01.RRRR nebo vyšší. Nelze provádět RZD v měsíci, který je již zpracovaný. Je třeba si otevřít nové období. Př. Mzdy za 01.RRRR jsou zpracované. Pro zadávání RZD je třeba si otevřít 02.RRRR.

· Pokud se provede RZD v jednom měsíci a následující měsíc se znova provede aktualizace částek, při výpočtu ČM se promítne změna pouze v hodnotě rozdílu oproti minulému zpracování.

· Vrací se částka, pokud přesáhne 50 Kč (i když se do formuláře výpočtu daně a daňového zvýhodnění dosadí vypočtená hodnota přeplatku menší, do čisté mzdy se částka nedostane). Výše daňového bonusu za zdaňovací období musí činit alespoň 100 Kč, maximální hranice byla od zdaňovacího období 2021 zrušena (do roku 2020 daňový bonus max. do výše 60300 Kč). Jestliže úhrn příjmů u poplatníka nedosáhl za zdaňovací období šesti násobku minimální mzdy, ztrácí nárok na doplatek bonusu, ale vyplacený bonus se nevrací.

· Pokud vyjde RZD záporné, nemůže se osobě daň uplatnit přes roční zúčtování a je nutné, aby si sama podala daňové přiznání (došlo např. 2x v jednom měsíci k uplatnění slevy na osobu – u předchozího i současného zaměstnavatele, …).

2.1. Popis pracovního formuláře

· Po vyvolání úlohy OPERACE/Roční zúčtování daně se následně zobrazí níže uvedený prázdný formulář pro zpracování RZD. Po prvém zobrazení bude základní pracovní část prázdná a budou zvýrazněná tlačítka "VYBRAT" a "POŘÍZENÍ ZMĚN“

Formulář RZD

· Tlačítko „Vybrat“ - slouží k výběru osob pro přenos do základního formuláře RZD (s doplněním vstupních údajů z tabulky nápočtů minulého roku). K výběru se zobrazují jen osoby s neukončeným PP.

Výběr osob zaškrtnutím pro hromadné doplnění osob do formuláře RZD

· Tlačítko Pořízení změn – slouží k pořízení dodatečných vstupů na základě doložených potvrzení.

Použitím tlačítka pro editaci a nového sešitu pro nový záznam se zobrazí dlouhý řádek s údaji pro doplnění osoby, která doložila doklady pro snížení daňového základu. Řádek má 3 části.

1.část – doplňují se údaje od předchozího zaměstnavatele k osobě, která nastoupila v průběhu roku a to „Úhrn příjmů“ a jaká byla „zálohová daň“ případně „Bonus“ u předchozího zaměstnavatele (za rok 2021 a dále se již nevyplňuje údaj „úhrn pojištění“, neboť byla zrušena superhrubá mzda)

2.část – „nezdanitelné částky“ – z potvrzeních odevzdaných od zaměstnanců opisuje uživatel hodnoty daru, Úroku z úvěru, hodnotu penzijního připojištění nebo životního pojištění, částku zaplacenou odborovému hnutí (OH), úhradu za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

3.část – slouží pro úpravu Slev dani a to na „Děti, Poplatníka, Manželku, ČI – částečnou invaliditu, PI – plnou invaliditu, ZTP/P, studenta“. Dále se zde uvádí doložená hodnota „Školkovné.“ Za rok 2022 nový údaj „Exekuce“, údaj umístěný vedle školkovného.

Závěr: Částky doložené zaměstnanci pro roční zúčtování daně se opisují z předloženého potvrzení.

· u penzijního a životního pojištění se zapisují celé částky – hlídá max. hranici 24000 Kč,

· odborové hnutí – hlídá maximální hranici 3000 Kč, nebo maximálně 1.5% ze zdanitelných příjmů.

· dary – lze pořídit více, ale je kontrola na min. částku (2%,resp. 1000,-Kč) a maximální částku 15%, v roce 2020 a 2021 výše kontroly nastavena dle legislativy na 30%. Nakonec i pro rok 2022 ve výši 30%.

· Při změně daňového zvýhodnění na děti v průběhu roku se zpětnou platností, program dopočte rozdíl daňového zvýhodnění a dosadí do formuláře pro RZD.

Program nekontroluje pouze školkovné (zadává se součtem za všechny děti). Není stanoven strop při více dětech. Částka na jedno dítě je max. ve výši min. mzdy pro daný rok.

· Od roku 2022 sleva za zastavenou exekuci. Pokud nebylo vymoženo z pohledávky nic déle než 3 roky, je možné zastavit tuto pohledávku nepřevyšující 1.500,-Kč a odečíst si jí z daňového základu při ročním zúčtování daně.

· V úloze RZD, v pořízení změn je od verze 2023 údaj pro zadání částky na údaji „Exekuce“

· Ve formuláři „Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti za rok 2022 “ je nový údaj „Sleva na dani paragraf 35 odst. 4 zákona za zastavenou exekuci“

2.1.1. Další funkčnosti na formuláři

· na spodní části formuláře jsou tyto možnosti:

- Zobrazit vše - doplňuje do formuláře i osoby, u kterých bylo RZD zpracováno již v ČM (i z minulých let).

- Přepočítat RZD – přepočet hodnoty daně k vrácení. Spouští se po doplnění změn v záložce Pořízení změn.

- Ikonka tiskárny slouží pro tisk sestavy ročního zúčtování pro osobu, na které je postaven kurzor – tiskne se vždy jen aktuální rok RZD. Starší RZD lze tisknout jen v modulu MZDY/menu Sestavy/5VD Roční zúčtování daně/5VD08 Formulář RZD 2009/Archiv.

- Zapnout filtr a vypnout filtr – popsáno samostatně v poslední kapitole

2.2. Zpracování RZD

· Po vyvolání úlohy OPERACE/Roční zúčtování daně využije uživatel pro načtení osob do RZD

následující možnosti:

o Automatické hromadné doplnění vybraných osob

§ Přes tlačítko „Vybrat“ – ve sloupci Vybrat obsluha zatrhne řádky s osobami, u kterých požaduje zpracování RZD. K výběru se zobrazují jen osoby s neukončeným PP.

o Editace osob jednotlivě (s možností výběru) – uživatel se přepne ve formuláři RZD do editace (tlačítko lupa/tužka) a založí novou řádku přes ikonu nový sešit, nebo klávesou „šipkou dolů“ či klávesou „INSERT“

§ Do sloupce Osoba uživatel doplní osobu (příp. přenese z výběru) a program doplní základní vstupní údaje z nápočtů za minulý rok

§ Tento způsob se využívá pro opravy, pro doplnění o nové osoby po základním zpracování nebo pro osoby s ukončeným PP.

2.2.1. Vstup RZD do zpracování ČM

· O vstupu do zpracování ČM rozhoduje zadání ve sloupci Vyplatit formuláře RZD

0 - bez vstupu do zpracování čistých mezd, ve mzdovém listu se vypíše informace, že RZD nebylo provedeno

2 - z vypočteného přeplatku daně z RZD se vytvoří při následném zpracování ČM řádek

3 – bez vstupu do zpracování čistých mezd, ve mzdovém listu vypíše tabulku o provedeném RZD (u osob, kterým se nic nevracelo, ale bylo jim RZD provedeno)

· Hodnoty sloupce „Vyplatit“ lze upravovat:

1) hromadně v menu na pravé tlačítko myši:

(Sloupec) Vrátit nastavit na Ano - nastaví sloupec Vrátit na hodnotu 2

(Sloupec) Vrátit nastavit na Ne - nastaví sloupec Vrátit na hodnotu 0

Obrátit naplnění sloupce vrátit - při původní 0 nastaví na 2, při původní 2 nastaví na 0

2) jednotlivě výběrem na řádce

· Při každé změně RZD je nutné opakovat zpracování ČM. Změny RZD provedené po uzávěrce období (odeslání převodních příkazů) se promítnou automaticky do ČM následujícího měsíce (jen rozdíl oproti zápisu do ČM předcházejícího měsíce)

2.2.2. Kontroly RZD

· Na údaji „Vráceno v období“ je zaznamenáno, ve kterém období posílala mzdová účetní RZD do čistých mezd

· Kontrola na neodeslané RZD do ČM po výpočtu ČM. Kontrola je nastavena pouze do měsíce 03.2018. V tabulce RZD program najde záznam s kódem „vyplatit“ 0 nebo 3.

2.3. Opětovné zpracování RZD v několika měsících

· Program umožňuje provádět u jedné osoby RZD i v několika měsících

· Postup zadání na příkladech níže

2.3.1. Dodatečně doložený dar do následující mzdy

· Osoba je pořízena v roční úloze pro zpracování RZD, nemá pořízené žádné hodnoty pro snížení základu daně přes úlohu „Pořízení změn“

· Osobě vychází přeplatek na RZD ve výši 2170,-Kč

Situace 1

Obr. RZD osoby 2 v měsíci 02.2022, nemá žádné položky snižující základ daně přes úlohu „Pořízení změn“ – vychází přeplatek 2170,-Kč

· Osobě bylo ve výplatě za 02.2022 provedeno RZD ve výši 2170,-Kč, viz. níže hodnoty z potvrzení „Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti“.

Obr. Potvrzení „Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti“-přeplatek 2170,-Kč

· Posléze osoba doložila nové potvrzení o poskytnutém daru ve výši 3000,-Kč.

· Ve výplatě za 03.2022 (musí být otevřené období 03.2022) se osobě uplatní poskytnutý dar a částka 3000,-Kč se doplní přes úlohu „Pořízení změn“ do údaje „Nezdanitelné částky/dar“ do nového řádku.

· Na řádce s dopsanou hodnotou daru, na údaji AKT/ČM pořídí uživatel hodnotu 2, což znamená, že se odešle uplatněná sleva do ČM a nezmění se údaj VYPLATIT z původní hodnoty 2 na 0 v předešlé tabulce pro Roční zúčtování daně.

Obr. Úloha „Pořízení změn“ – dodatečné doplnění daru

Situace 2

Obr. RZD osoby 2 v měsíci 03.2022, dodatečně uplatněná sleva na daru ve výši 3.000,-Kč zvýšila přeplatek na 2.620.kč – zadáno přes úlohu „Pořízení změn“

Obr. Potvrzení „Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů FO ze závislé činnosti“-přeplatek 2620,-Kč

· Ve mzdách jsou uvedeny tyto výpočty „Zúčtování daně za minulý rok“ na DM 9750/0. RZD ve výši 2170,-Kč v 02.2022 a rozdíl nové hodnoty z 03.2022 a staré hodnoty z 02.2022 ve výplatě za 03.2022, tzn. 2620 - 2170=450Kč.

Obr. zobrazení RZD v 02.2022 a 03.2022

2.3.2. Úloha „Pořízení změn“ a dodatečné doložení dalších dokladů

· Pokud uživatel zadá do úlohy „Pořízení změn“ novým řádkem doložené nezdanitelné částky, nastaví hodnotu pro vyplacení přeplatku na ANO (hodnota 2), pošle tak vypočtenou hodnotu do výpočtu ČM.

· Pokud zaměstnanec doloží další doklady po již provedeném RZD, tak uživatel v novém období opět zadá nezdanitelné částky daně a to nově pořízeným řádkem ke stejné osobě, nebo do již pořízeného řádku. Po návratu na Tabulku ročního zúčtování daně se údaje automaticky přepočítají. Výsledek je stejný.

Obr. Příklad – zobrazení pořízení nezdanitelných částek postupně na jedné řádce

Obr. Příklad – zobrazení pořízených nezdanitelných částek do 2 řádek

· Výše zobrazené oba způsoby pro zadání nezdanitelných částek daně postupně do několika období jsou možné. Uživatel může po odeslání RZD osoby do mezd v období např. 02 doplnit další nezdanitelné částky a to do stejné nebo nové řádky a poslat RZD do mezd v 03. Vždy dojde k automatickému přepočítání a vyplacení hodnoty jen z dosud neuplatněné částky.

3. RZD a převodní příkazy

· V převodních příkazech se v dalších obdobích odečítá zbytek z ročního zúčtování daně od zálohové daně běžného měsíce podle nastavení v číselníku C0999I sloupec „Snížit odvod daně částkou z RZD“ (SNIZZALDANRZD=2).

· V číselníku C0996U ve sloupci „úprava základu daně o částku“ (PREVODDANEDONASLOBD) je uložena hodnota převáděná do dalšího období. Převáděná částka je uvedená v sestavě 5POCM/040.

4. Přehled DM RZD

· Automatická tvorba řádků dokladu ČM

DM 9840/1 – Bonus na děti -zúčtování za minulý rok z RZD

DM 9750/0 – Zúčtování daně z minulého roku

· Pro ruční editaci dokladů ČM - zadání částky spočtené mimo systém IMES (např. při přechodu z jiného programu)

DM 9840/51 – Bonus na děti -zúčtování za minulý rok částka

DM 9750/50 – Zúčtování daně za minulý rok - částka

DM 9840/1 a 9840/51 jsou DM neúčetní, nevstupují do doplatku a do čistých mezd. Pořizují se z důvodu podnikového Vyúčtování daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků za zdaňovací období.

4.1. Přenos RZD do IMESU z jiného programu

· V Modulu MZDY se použije šablona pro pořízení 9750, dále DM 9750/50, 9840/51:

DM 9750/50- Zúčtování daně za minulý rok, částka – pro ruční zadání

DM 9840/51 – Bonus na děti z ročního zúčtování, částka – pro ruční zadání

· Při zpracování ročního zúčtování daně mimo program IMES, se vypočtené hodnoty mohou pořídit ručně, zadáním částky vrácené daně:

1) Pokud není daňové zvýhodnění na děti tak DM 9750/50 v záporné hodnotě - hodnota z ř. 22

2) Pokud je daňové zvýhodnění na děti, tak DM 9750/50 v záporné hodnotě - hodnota z ř. 30

· Pro správný nápočet hodnot do „Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za zdaňovací období (vyúčtování odvedené daně za podnik jako plátce)“ je potřeba pořídit i DM 9840/51. Zapisuje se hodnota z řádku 29 (Rozdíl na daňovém bonusu) formuláře „Výpočtu daně a daňového zvýhodnění“. Musí se pořídit se stejným znaménkem jako je ve formuláři!

· Ukázka zadání RZD, pokud osoba uplatňuje daňový bonus z ř. 29 a hodnota je zároveň přeplatkem na dani na ř. 30. Hodnota je +6768.

5. Sestavy

· Sestavu „Výpočet daně a daňového zvýhodnění“ konkrétní osoby může uživatel tisknout přímo z formuláře RZD přes pravé tlačítko myši volbou „Tisk“ (uživatel stojí na osobě, které chce tisk provést)

· V sestavách z mezd je možné vytisknout formuláře výpočtu daně za celý zpracovaný soubor osob ročního zúčtování.

Mzdy/ 5VD/5VDT – Přehledy RZD – dle osoby, jména, kmene a osoby, střediska a osoby

Mzdy/5VD/5VD08/01 a 02 – Tiskopisy zpracovaného ročního zúčtování osobám

Mzdy/5VD/5VD09/01 – Podklad k vyúčtování daní roku, kde je ve sloupci „vyúčtování daně z min. roku“ vidět vrácená daň z RZD.

Obr. Sestava 5VD09/01

· Informaci o ročním zúčtování naleznete i na sestavě MZ/5ML Mzdový list/5MLO/03 roční - velká hlavička

· “Přehled o provedeném výpočtu RZD" se tiskne jen na základním PP. To znamená jen na PP kde je na záložce “PP Mzda“ zaškrtnutý sloupec “Základní”.

· V případě, že o RZD osoba nepožádala, tak se místo přehledu vytiskne: “Roční zúčtování daně za minulý rok nebylo provedeno“.

6. Filtrování osob v RZD

· Na formuláři RZD lze filtrovat a třídit v hlavičce formuláře a to dle libovolného údaje. Nejčastěji využíváno třídění, dle údaje „Osoba“ nebo „Příjmení, jméno, titul“, nově „Pořadí“. Nový údaj „Pořadí“ umožňuje třídit pořízené záznamy podle toho, jak byly uživatelem historicky pořízené

Změna třídění se provede následujícím způsobem:

· Prohlížeč RZD musí být v režimu prohlížení, to znamená ikona má nadpis: Prohlížení/editace

· Kliknete do hlavičky na název, podle kterého chcete třídit. V případě, že chcete třídit sestupně tak na tento název kliknete ještě jednou

· Přepnete se do režimu editace, ikona má nadpis: Editace/prohlížení. Toto zvolené třídění si bude program pamatovat i pro příště.

· Při zpracování ročního zúčtování je možné využít pro zobrazování zpracovávaných vět filtr, viz, obrázek níže. Uživatel si může zobrazit osoby s RZD např. za daný kmen, středisko,…

Filtr formuláře RZD

· Počet možných filtrů je uložen v číselníku Filtry pro výběr aktualizace RZD (C5840). Údaje filtru je možné měnit v číselníku C5840 nebo přímo ve filtru na formulář RZD v jeho dolní části vstupem na konkrétní údaj, kde se zobrazí výběr.

Číselník C5840 Filtry pro výběr aktualizace RZD ve stromu

· Ve filtru jsou tyto údaje: číselný kód filtru (nabízí se pořadové číslo), název filtru (musí být vyplněný), zkratka filtru, jen nové, jen nezpracované, Kmen, Kmen od, Kmen do, Středisko, Středisko od, Středisko do, OsobaK, OsobaK od, OsobaK do a sloupec Vybrat. Jednotlivé údaje lze nastavit buď přímo (Kmen, středisko, OsobaK) nebo pomocí rozmezí od a do. V případě, že „od“ není vyplněné, tak se bere automaticky výběr od nejnižšího, v případě nevyplnění „do“ se bere automaticky výběr do nejvyššího.

· Zatržítka

ü „Zkratka filtru“:nemusí být vyplněná

ü „Jen nové“: když u jednoho z vybraných filtrů bude toto políčko zatržené tak formulář se vyprázdní a uživatel bude pořizovat do prázdného formuláře.

ü „Jen nezpracované“: zobrazují se jen osoby, které v uzavřených obdobích nebyly ještě zpracované (RZD nemají ještě v ČM). Uzavřené období znamená buď, že za toto období byly odeslané příkazy nebo je období uzavřené v celém systému.

ü „Vybrat“: slouží pro vybrání filtru, který se aktivuje ikonou „Zapnout filtr“. Jednotlivých filtrů lze vybrat více. Mezi jednotlivými filtry platí slovo nebo.

· Tlačítka:

· „ZAPNOUT FILTR“ – umožní editovat a nastavit si filtr. Zaškrtnutím posledního údaje „vybrat“ se zobrazí osoby ve formuláři RZD dle vybraného filtru.

· „VYPNOUT FILTR“ – do formuláře RZD se vrátí všechny pořízené osoby z RZD